كيف يتم احتساب الضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة في أمريكا؟

بالنسبة للضرائب الفيدرالية مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، لا توجد فئة “ضرائب LLC”. تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة للضريبة مثل الشركات القائمة. أنواع الأعمال الأربعة هي:

  • ملكية فردية LLC
  • شراكة LLC
  • شركة C
  • شركة S

التصنيف الضريبي الافتراضي لشركة ذات مسؤولية محدودة

ما لم يتم طلب اختيار ضريبي مختلف مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، فسوف يفرضون ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة بناءً على عدد الأعضاء (المالكين) الذين تمتلكهم شركة ذات مسؤولية محدودة. يُطلق على شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد اسم شركة ذات مسئولية فردية ذات عضو واحد. يُطلق على شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالكين أو أكثر اسم شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء ، بينما تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء مثل الشراكة.

تعتبر كل من ضرائب الملكية الفردية والشراكة ، مما يعني أن أرباح الأعمال ، والخسائر ، والائتمانات ، والخصومات سوف تتدفق إلى الإقرار الضريبي الشخصي لكل عضو. يجب أيضًا على الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للضريبة كشراكة تقديم 1065 عائد شراكة وإصدار K-1s إلى مالكي LLC. يمكن أيضًا أن تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة كشركة S-Corporation أو C-Corporation، لن نناقش هذا هنا لأنها لا يهم أصحاب الشركات الغير مقيمين في أمريكا.

شركة ذات مسؤولية محدودة (كيان متجاهل)

ستسمع أيضًا مصطلح ” كيان مُتجاهل لشركة ذات مسؤولية محدودة ” وتتساءل عما يعنيه هذا. لا يستخدم مصطلح “الكيان المتجاهل” إلا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية وينطبق على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (التي لم تختر أن تخضع للضريبة باعتبارها شركة C أو S-Corporation).

عندما “تتجاهل” مصلحة الضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة ، فهذا يعني أنه على الرغم من أن شركة ذات مسؤولية محدودة ومالكها كيانان منفصلان (لأغراض المسؤولية) ، فإن مصلحة الضرائب “تتجاهلها” وتفرض ضرائب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة ولكن مالكها يخضع للضريبة. تتعامل مصلحة الضرائب مع المالك والشركة ذات المسؤولية المحدودة على أنها واحدة.

ومع ذلك ، لا تقلق ، فهذا لا يؤثر على حماية الأصول التي توفرها شركة LLC الخاصة بك. لأغراض تتعلق بالمسؤولية ، ستظل أصولك الشخصية محمية.

إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد مملوكة لشخص ما ، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة التي تم تجاهلها تخضع للضريبة مثل الملكية الفردية وسيقوم المالك بالإبلاغ عن أنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة إما في الجدول C أو الجدول E و / أو الجدول F.

إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد مملوكة لشركة أخرى ، فيجب الإبلاغ عن أنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة المتجاهلة في الإقرار الضريبي الشخصي للمالك وتمييزها كقسم من الشركة القائمة.

شركة ذات مسؤولية محدودة خاضعة للضريبة على أنها ملكية فردية

هذا هو التصنيف الضريبي الافتراضي لمصلحة الضرائب الأمريكية لشركات ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد. لا تحتاج إلى تقديم أي شيء إلى IRS فقط لأغراض الضرائب الفيدرالية ، “تدفق” أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة إلى عائد الدخل الشخصي الفردي للمالك ( نموذج 1040 ).

LLC خاضعة للضريبة كشراكة

هذا هو التصنيف الضريبي الافتراضي لمصلحة الضرائب الأمريكية للشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء. لا تحتاج إلى تقديم أي شيء إلى مصلحة الضرائب ، فقط لأغراض الضرائب الفيدرالية ، “تدفق” أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة إلى عائد الدخل الشخصي الفردي للمالك (نموذج 1040). يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا تقديم عائد شراكة 1065 بالإضافة إلى توفير K-1s لكل عضو من أعضاء LLC.

مواضيع قد تهمك