طريقة تقديم الإقرار الضريبي السنوي لشركتك في أمريكا

طريقة تقديم الإقرار الضريبي السنوي في أمريكا

إذا كنت أجنبيا Non-U.S Citizen أو غير مقيم في الولايات المتحدة Non-U.S Residents وتملك شركة ذات مسؤولية محدودة LLC ذات العضو الواحد مسجلة في الولايات الولايات المتحدة أو تعتبر أحد المساهمين فيها بـ 25% أو أكثر، فعليك حسب سياسة الضرائب في أمريكا تقديم إقرار ضريبي سنوي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا من خلال تعبئة عدة نماذج سنشرحها بالتفصيل.

لن نقوم بـ شرح نظام الضرائب في أمريكا أو نسبة الضرائب في ولايات أمريكا، بل سنتطرق فقط لكيفية تقديم إقرار ضريبي للشركات الأجنبية المسجلة في أمريكا.

تعريفات مهمة لفهم المقال:

الشركة: أي شركة ذات مسؤولية محدودة LLC (Limited Liability Company) ذات المالك الواحد أو متعددة المالكين ومسجلة بالولايات المتحدة الأمريكية.

IRS: اختصار لـ Internal Revenue Service أي مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا وتُعرف بـ مصلحة الضرائب الأمريكية.

حسب سياسة الضرائب في أمريكا يجب أن تملك شركتك رقم EIN من أجل إتمام إجراءات تقديم الإقرار الضريبي السنوي، حتى لو لم تكن تملك رقم ضمان إجتماعي أمريكي أو رقم ITIN اقرأ مقالنا السابق حول كيفية الحصول على ITIN و EIN

شرح الضرائب في أمريكا للشركات

  • في 2017 أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج TD 9796 وأضافت لوائح جديدة للقسم A-1 1.6038 التابع للقانون الفيدرالي، وهذه التغييرات والإضافات تشمل جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لأجنبي سواء متعددة الأطراف أو ذات العضو الواحد المسجلة في أمريكا، وبالتالي لم تعد IRS تطلب فقط نموذج 5472 ونموذج 1120 من أجل الإقرار الضريبي.
  • تقديم الإقرارات الضريبية لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا لا يعني بالضرورة أنّك ستدفع الضرائب، بل هو مجرد “إشعار وتصريح” يندرج تحت سياسة الضرائب في أمريكا يُبقي شركتك في اتّصال مع مصلحة الضرائب وتحت عينها ومراقبتها، لذا لن يكون عليك معرفة نسبة الضرائب في ولايات أمريكا فاطمئن.
  • يكون توقيت تقديم الإقرارات الضريبية بالنسبة لشركات LLC المملوكة لأجنبي أو عدة أجانب بشكل سنوي في 15 أبريل، ولكن عليك التحضير قبلها لتفادي الغرامات.
  • إذا كنت أسست شركتك حديثا وتحتاج المزيد من الوقت من أجل تقديم إقرار ضريبي فيُمكنك “طلب تمديد الوقت لـ 6 أشهر إضافية لغاية 15 أكتوبر” من خلال تعبئة النموذج 7004 وختمه بختم بريد بتاريخ 15 أبريل. إليك تعليمات IRS بخصوص النموذج 7004
  • إذا كانت الشركة ليس عليها استحقاقات دفع ضرائب في الوقت المحدد فهذا التمديد ليس إلا لتأدية الإجراءات الورقية لا غير وليس لتأجيل الدفع. أما إذا كان عليها استحقاقات للدفع في الوقت المحدد سيكون عليك الدفع في الوقت المحدد.

هذه المعلومات والخطوات ستمنحك فكرة عما يجب عليك فعله. ولتفاصيل أكثر ننصحك بالاستعانة بمُحاسب لكيلا ترتكب أي خطأ. إليك دليل المحاسبين المعتمدين من طرف مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا حسب الدول أو الولايات.

الآن نأتي إلى طريقة تقديم الإقرار الضريبي السنوي لشركتك في أمريكا وشرح نماذج ملف الضريبة للشركات الامريكية

النماذج المطلوبة لملف الضرائب لشركتك في أمريكا

نموذج 5472

يمكنك بعد تحميل النموذج على شكل PDF طباعته وملأه يدويا بالقلم، أو تعبئته إلكترونيا.

أولا: تقديم المعلومات الأساسية حول شركتك لمصلحة الضرائب الأمريكية

  • اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
  • رقم الـ EIN الخاص بالشركة.
  • عنوان الشركة.
  • قيمة إجمالي الأصول.
  • نوع نشاط الشركة.
  • قائمة المدفوعات.
  • إجمالي قيمة المدفوعات.
  • بلد تأسيس الشركة.

ثانيا: يجب تقديم نموذج 5472 منفصل خاص بتعاملات كل شريك يملك 25% او أكثر، لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا.

ثالثا: إذا كان هناك تعامل مع طرف أجنبي فينبغي ملأ الجزء 4 وإن كان التعامل تم مع طرف أمريكي U.S Person فلا داعي لملأ الجزء 4

رابعا: إذا كانت الشركة ضمن إطار (DE) Disregarded Entity أي الكيانات التي يتم تجاهلها ضريبيا من قِبل مصلحة الضرائب، فعليك التحقق من المربع الموجود في هذا القسم وتضمين مرفق يصنف هذه المعاملات ويُصرّح بها:

  • أي أموال مدفوعة أو مستلمة من أجل “تشكيل أو إغلاق أو شراء أو بيع” الشركة.
  • الأموال المدفوعة من المالك الأجنبي Non-U.S. Owner إلى شركة LLC (مُساهمات رأس المال) ومن الشركة LLC إلى المالك الأجنبي (توزيعات رأس المال).

خامسا: إذا كان هناك تعامل مع طرف أجنبي فينبغي ملأ الجزء 6 وإن كان التعامل تم مع طرف أمريكي U.S Person فلا داعي لملأ الجزء 6 وغالبا ستحتاج ملأه لأنك غالبا أجنبي تقرأ مقالي هذا 🙂

سادسا: في الجزء 7 هناك مجموعة أسئلة إضافية على كُل شركة الإجابة عليها.

سابعا: الجزء 8 Base Erosion Payments غير مطلوب من الجميع. بل موجه للشركات التي تنشط في دول أخرى “أي الخصم مسموح” لتخفيض الضرائب. وإذا لم تكن متأكدا من كون شركتك مؤهلة لتخفيض الضرائب يمكنك التواصل مع محاسب.

إليك تعليمات سياسة الضرائب في أمريكا حول النموذج 5472

النموذج 1120

حسب سياسة الضرائب في أمريكا لن يكون عليك تعبئة وملأ النموذج كله بل فقط جزء منه وهي الاسم، العنوان، القسم B، القسم E في الصفحة الأولى. لا تقم بتعبئة أي خانات أو صفحات أخرى.

أولا: أكتب في أعلى النموذج 1120 بخط يدك “Foreign-Owned- U.S DE”

ثانيا: أكتب اسم شركتك كاملا.

ثالثا: أكتب العنوان الرئيسي لمقر شركتك أو مكان نشاطها. من الأفضل أن يكون نفس العنوان الذي كتبته في النموذج 5472 وفي النموذج SS-4 (طلب الحصول على رقم EIN) والعنوان يمكن أن يكون أمريكيا أو غير أمريكي.

رابعا: تعبئة القسم B واكتب رقم تعريف الشركة EIN (Employer ID Number). وإذا لم يكن لديك واحدا فسيتعين عليك الحصول على EIN في أقرب وقت. لأنّك لا تستطيع تقديم إقرار ضريبي للشركة بدون EIN لأنّه سيتم رفض إقرارك الضريبي وفرض غرامة مالية عليك تقدر بـ 25 ألف دولار أمريكي.

خامسا: تعبئة القسم E من خلاله سيتم التحقق من كونِ هل هذا الإقرار الضريبي هو الأول أو الأخير لشركتك:

  • إذا كانت هذه أول مرة تُقدّم فيها إقرارا ضريبيا لشركتك فعلّم على مربع الإقرار الأولي “Initial Return”
  • إذا كانت هذه آخر مرة ستُقدّم فيها إقرارا ضريبيا لشركتك بسبب رغبتك في إغلاقها أو حلّها فعلّم على مربع الإقرار النهائي “Final Return”
  • السنوات التي بين الإقرار الأولي والنهائي لا تقم بالتعليم على أي مربع منها.

سادسا: الآن قم بالتوقيع وكتابة تاريخ اليوم وبالعنوان أكتب “المالك” Owner

إليك تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية حول النموذج 1120

كيف يتم إرسال النموذج 5472 إلى مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا؟

يتم إرسال النموذج 5472 مع النموذج 1120 عبر البريد Mail:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd.

M/S 6112, Attn: PIN Unit Ogden, Utah 84201

ملاحظات!

راجع موقع مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا بشكل دوري لأنّ عنوان البريد ورقم الفاكس قد يتغيران. ولا تنتظر تأكيدا بوصول النموذج 5472 و 1120 التي أرسلتها لمصلحة الضرائب، لن يرسلوا تاكيد.

احتفظ بالسجلات المالية التي تثبت دقة المعلومات وصحتها في النموذج 5472 فهذه السجلات يجب أن:

  • تتضمن معلومات تفصيلية حول كل المعاملات مع جميع الأطراف ذات الصلة بالشركة والمُصرّح بها.
  • تعكس تاريخ الإقرارات الضريبية الفيدرالية على الدخل للشركة وجميع الملفات التي قد تطلبها مصلحة الضرائب لاحقا.

العقوبات المفروضة من طرف مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا

في حال:

تم التأخر في تقديم الإقرار الضريبي بعد 15 أبريل:

  • سيتم فرض غرامة مالية 25 ألف دولار.
  • تقضي سياسة الضرائب في أمريكا أنّك إذا كنت تأخرت لأسباب “منطقية ومقنعة” فربما يتم تخفيض الغرامة المالية.
  • إذا كانت شركتك LLC تجني 20 مليون دولار أو أقل في السنة وحضورها محدود داخل الولايات المتحدة، فمصلحة الضرائب ستكون مرنة معك.

لم يتم تقديم الإقرار الضريبي:

  • سيتم فرض غرامة مالية 25 ألف دولار.
  • ثم منح الشركة 90 يوما لتقديم الإقرار الضريبي وفي حال عدم التقديم تُفرض غرامة 25 ألف دولار للمرة الثانية.
  • ثم سيتم تغريم الشركة 25 ألأف دولار كل 30 يوم إلى غاية تقديم الإقرار الضريبي ودفع الرسوم.
  • حسب اللوائح 7203 و 7206 و 7207 من قانون مصلحة الضرائب قد يتم اعتبار عدم تقديم الإقرار الضريبي للشركة “تهمة جنائية”

متطلبات أخرى ستحتاجها لتقديم إقرار ضريبي

  • النموذج 1042-S
  • النموذج W-8 BEN
  • (1040 NR) أو (1040 NR-EZ)
  • ECI: الدخل المتصل بشكل فعال.
  • USTB: إجراءات التجارة الأمريكية أو الأعمال.
  • Payroll Taxes: ضرائب الرواتب إن وُجِدت.
  • FBAR: التقرير السنوي للحساب المصرفي الأجنبي.
  • FDAP: الدخل الثابت، القابل للتحديد، السنوي، الدوري أو الموسمي.
  • FSUT: ضرائب البطالة الفيدرالية والولائية (إذا كان لديك موظفون أمريكيون)
  • FIRPTA: قانون ضريبة الممتلكات العقارية والاستثمار الأجنبي.
  • ضريبة المبيعات (ST) أو الضريبة الإنتقائية (Excise Tax)
  • ضريبة الاستقطاع الفيدرالية للرعايا الأجانب.

لمعلومات أكثر حول سياسة الضرائب في أمريكا اتصل بقسم خدمة العملاء بمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا (القسم الدولي) وهذا رقمهم: 12677411000+

مرة أخرى نُذكرك بضرورة التعامل مع خبير ضرائب أو محاسب معتمد.

رغم أنّ تقديم إقرار ضريبي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا كشركة أجنبية مسجلة في الولايات المتحدة قد يبدوا للبعض معقدا بعض الشيئ وعليه غرامات كبيرة جدا كما رأينا في حالات التأخير وغيرها. إلا أنّه في الحقيقة تعتبر الولايات المتحدة خِيارا أكثر من ممتاز للأجانب الراغبين في تأسيس شركاتهم أو توسيع نشاطات شركاتهم الموجودة بالفعل، لأن سياسة الضرائب في أمريكا مميزة جدا واحترافية، وذلك لأنّه يوجد أكثر من 300 مليون عميل حقيقي في الولايات المتحدة، وخدمات احترافية لتسهيل التعاملات المالية التقليدية والدفع الإلكتروني مثل توافر بطاقات الإئتمان والبنوك الإلكترونية مثل Stripe و Mercury.

والأهمّ من ذلك كله هو أنك ستتعامل مع أقوى إقتصاد في العالم وأكثره ثقة. إذا أردت شرح الضرائب في أمريكا بشكل مفصل فعليك بالموقع الرسمي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا.

أهم المصادر:

Foreign-owned Single-Member LLC & IRS Form 5472 and Form 1120

Ultimate U.S. Tax Guide for Non-Residents [2021]

مواضيع قد تهمك