يمكن أن تكون متطلبات الملف الخاص بمصلحة الضرائب محيرة للغاية. لذلك قمنا بتجميع نظرة عامة على الملفات المطلوبة والمواعيد النهائية الرئيسية لتتذكرها للبقاء جاهزا لتقديم الملف الضريبي الخاص بعملك!

هذا المقال يهم الأشخاص الذين يرغبون في تقديم ملفاتهم الضريبية بأنفسهم دون الاستعانة بمحاسبين متخصصين، وإذا كنت تبحث عن شركة متخصصة لتحمل هذا العبء عنك ستجد معلومات التواصل في نهاية هذا المقال.

حتى تتمكن من معرفة طريقة تقديم الملف الضريبي لشركتك في أمريكا، يجب أن نوضح بعد التفاصيل ونعرف بعض المصطلحات التي ستسهل فهم هذا المقال جداً.

إذا كنت أجنبيا Non-U.S Citizen أو غير مقيم في الولايات المتحدة Non-U.S Residents وتملك شركة ذات مسؤولية محدودة LLC ذات العضو الواحد مسجلة في الولايات الولايات المتحدة أو تعتبر أحد المساهمين فيها بـ 25% أو أكثر، فعليك حسب سياسة الضرائب في أمريكا تقديم إقرار ضريبي سنوي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا من خلال تعبئة عدة نماذج سنشرحها بالتفصيل.

لن نقوم بـ شرح نظام الضرائب في أمريكا أو نسبة الضرائب في ولايات أمريكا، بل سنتطرق فقط لكيفية تقديم إقرار مالي (ضريبي) للشركات المسجلة في أمريكا لملاًك أجانب Foriegn-Owned LLC. ويوجد شركات تخضع للضريبة كشركة S-Corporation أو C-Corporation، لن نناقش هذا هنا لأنها لا يهم أصحاب شركات ال LLC الغير مقيمين في أمريكا.

سيقتصر الشرح على طريقة تقديم الملف المالي أو الضريبي للشركة ذات المسؤولية المحدود LLC في ولاية وايمنج الأمريكية إلى دائرة الضرائب والدخل الأمريكية IRS فقط.

تعريفات مهمة لفهم المقال:

الشركة: أي شركة ذات مسؤولية محدودة LLC (Limited Liability Company) ذات المالك الواحد أو متعددة المالكين ومسجلة بالولايات المتحدة الأمريكية.

IRS: اختصار لـ Internal Revenue Service أي مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا وتُعرف بـ مصلحة الضرائب والدخل الأمريكية.

حسب سياسة الضرائب في أمريكا يجب أن تملك شركتك رقم EIN من أجل إتمام إجراءات تقديم الملف الضريبي السنوي، حتى لو لم تكن تملك رقم SSN أو رقم ITIN.

اقرأ مقالنا السابق حول كيفية الحصول على ITIN و EIN

شرح الضرائب في أمريكا للشركات

  • في 2017 أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج TD 9796 وأضافت لوائح جديدة للقسم A-1 1.6038 التابع للقانون الفيدرالي، وهذه التغييرات والإضافات تشمل جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لأجنبي سواء متعددة الأطراف أو ذات العضو الواحد المسجلة في أمريكا، وبالتالي لم تعد IRS تطلب فقط نموذج 5472 ونموذج 1120 من أجل الملف الضريبي.
  • تقديم الملفات الضريبية لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا لا يعني بالضرورة أنّك ستدفع الضرائب، بل هو مجرد “إشعار وتصريح” يندرج تحت سياسة الضرائب في أمريكا يُبقي شركتك في اتّصال مع مصلحة الضرائب وتحت عينها ومراقبتها، لذا لن يكون عليك معرفة نسبة الضرائب في ولايات أمريكا فاطمئن.
  • يكون توقيت تقديم الملفات الضريبية بالنسبة لشركات LLC المملوكة لأجنبي أو عدة أجانب بشكل سنوي في 15 أبريل، ولكن عليك التحضير قبلها لتفادي الغرامات.
  • إذا كنت أسست شركتك حديثا وتحتاج المزيد من الوقت من أجل تقديم إقرار ضريبي فيُمكنك “طلب تمديد الوقت لـ 6 أشهر إضافية لغاية 15 أكتوبر” من خلال تعبئة النموذج 7004 وختمه بختم بريد بتاريخ 15 أبريل. إليك تعليمات IRS بخصوص النموذج 7004
  • إذا كانت الشركة ليس عليها استحقاقات دفع ضرائب في الوقت المحدد فهذا التمديد ليس إلا لتأدية الإجراءات الورقية لا غير وليس لتأجيل الدفع. أما إذا كان عليها استحقاقات للدفع في الوقت المحدد سيكون عليك الدفع في الوقت المحدد.

هذه المعلومات والخطوات ستمنحك فكرة عما يجب عليك فعله. ولتفاصيل أكثر ننصحك بالاستعانة بمُحاسب لكيلا ترتكب أي خطأ. إليك دليل المحاسبين المعتمدين من طرف مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا حسب الدول أو الولايات.

الآن نأتي إلى طريقة تقديم الملف الضريبي السنوي لشركتك في أمريكا وشرح نماذج ملف الضريبة للشركات الامريكية

بداية أود التنويه إلى أن أصحاب الشركات الأمريكية في ولاية وايمنج لغير المقيمين في أمريكا تخضع للضريبة وقدرها 30% على أرباح المبيعات التي تمت داخل أمريكا وتم تسليمها لأصحابها المقيمين في أمريكا.

non-resident Single Owner LLC tax filing irs in Wyoming

ماهو الموعد النهائي لتقديم الملف الضريبي للشركات الأمريكية المملوكة لأجانب؟

18 أبريل من كل سنة هو الموعد النهائي لتقديم الملف الضريبي لأصحاب الشركات الأمريكية الأجانب (غير المقيمين) وفي حال عدم التقديم قد يتم إدراج غرامة على شركتك تصل إلى 25 ألف دولار أمريكي.

LLC خاضعة للضريبة على أنها ملكية فردية

هذا هو التصنيف الضريبي الافتراضي لمصلحة الضرائب والدخل الأمريكية لشركات ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد. لا تحتاج إلى دفع أي شيء إلى IRS مصلحة الضرائب والدخل، فقط تقديم الملف لأغراض الضرائب الفيدرالية، “تدفق” أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة إلى عائد الدخل الشخصي الفردي للمالك (نموذج 5472) و (نموذج 1120).

LLC خاضعة للضريبة على أنها ملكية فردية

LLC خاضعة للضريبة على أنها ملكية متعددة (شراكة)

هذا هو التصنيف الضريبي الافتراضي لمصلحة الضرائب والدخل الأمريكية للشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء. لا تحتاج إلى دفع أي شيء إلى IRS مصلحة الضرائب والدخل، فقط تقديم الملف لأغراض الضرائب الفيدرالية، “تدفق” أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة إلى عائد الدخل الشخصي الفردي للمالك (نموذج 5472) و (نموذج 1120). بالإضافة إلى توفير نموذج 1065 لإصدار شهادة K-1 لكل عضو من أعضاء الشركة يمتلك حصة أكثر من 25% من الشركة.

LLC خاضعة للضريبة على أنها ملكية متعددة (شراكة)

هذه كانت نماذج ضرائب شركات LLC الخاصة ب IRS التي يتم تقديمها لمصلحة الضرائب والدخل الأمريكية IRS بشكل سنوي قبل بداية شهر أبريل من كل عام في ولاية وايمنج ويختلف هذا التاريخ وعدد مرات التقديم حسب كل ولاية. الآن عدنا ندخل في تفاصيل كل نموذج منها:

النماذج المطلوبة لملف الضرائب لشركتك في أمريكا

نموذج 5472

يمكنك بعد تحميل النموذج على شكل PDF طباعته وملأه يدويا بالقلم، أو تعبئته إلكترونيا.

أولا: تقديم المعلومات الأساسية حول شركتك لمصلحة الضرائب الأمريكية

  • اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
  • رقم الـ EIN الخاص بالشركة.
  • عنوان الشركة.
  • قيمة إجمالي الأصول.
  • نوع نشاط الشركة.
  • قائمة المدفوعات.
  • إجمالي قيمة المدفوعات.
  • بلد تأسيس الشركة.

ثانيا: يجب تقديم نموذج 5472 منفصل خاص بتعاملات كل شريك يملك 25% او أكثر، لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا.

ثالثا: إذا كان هناك تعامل مع طرف أجنبي فينبغي ملأ الجزء 4 وإن كان التعامل تم مع طرف أمريكي U.S Person فلا داعي لملأ الجزء 4

رابعا: إذا كانت الشركة ضمن إطار (DE) Disregarded Entity أي الكيانات التي يتم تجاهلها ضريبيا من قِبل مصلحة الضرائب، فعليك التحقق من المربع الموجود في هذا القسم وتضمين مرفق يصنف هذه المعاملات ويُصرّح بها:

  • أي أموال مدفوعة أو مستلمة من أجل “تشكيل أو إغلاق أو شراء أو بيع” الشركة.
  • الأموال المدفوعة من المالك الأجنبي Non-U.S. Owner إلى شركة LLC (مُساهمات رأس المال) ومن الشركة LLC إلى المالك الأجنبي (توزيعات رأس المال).

خامسا: إذا كان هناك تعامل مع طرف أجنبي فينبغي ملأ الجزء 6 وإن كان التعامل تم مع طرف أمريكي U.S Person فلا داعي لملأ الجزء 6 وغالبا ستحتاج ملأه لأنك غالبا أجنبي تقرأ مقالي هذا:)

سادسا: في الجزء 7 هناك مجموعة أسئلة إضافية على كُل شركة الإجابة عليها.

سابعا: الجزء 8 Base Erosion Payments غير مطلوب من الجميع. بل موجه للشركات التي تنشط في دول أخرى “أي الخصم مسموح” لتخفيض الضرائب. وإذا لم تكن متأكدا من كون شركتك مؤهلة لتخفيض الضرائب يمكنك التواصل مع محاسب.

إليك تعليمات سياسة الضرائب في أمريكا حول النموذج 5472

النموذج 1120

حسب سياسة الضرائب في أمريكا لن يكون عليك تعبئة وملأ النموذج كله بل فقط جزء منه وهي الاسم، العنوان، القسم B، القسم E في الصفحة الأولى. لا تقم بتعبئة أي خانات أو صفحات أخرى.

أولا: أكتب في أعلى النموذج 1120 بخط يدك “Foreign-Owned- U.S DE”

ثانيا: أكتب اسم شركتك كاملا.

ثالثا: أكتب العنوان الرئيسي لمقر شركتك أو مكان نشاطها. من الأفضل أن يكون نفس العنوان الذي كتبته في النموذج 5472 وفي النموذج SS-4 (طلب الحصول على رقم EIN) والعنوان يمكن أن يكون أمريكيا أو غير أمريكي.

رابعا: تعبئة القسم B واكتب رقم تعريف الشركة EIN (Employer ID Number). وإذا لم يكن لديك واحدا فسيتعين عليك الحصول على EIN في أقرب وقت. لأنّك لا تستطيع تقديم إقرار ضريبي للشركة بدون EIN لأنّه سيتم رفض إقرارك الضريبي وفرض غرامة مالية عليك تقدر بـ 25 ألف دولار أمريكي.

خامسا: تعبئة القسم E من خلاله سيتم التحقق من كونِ هل هذا الملف الضريبي هو الأول أو الأخير لشركتك:

  • إذا كانت هذه أول مرة تُقدّم فيها إقرارا ضريبيا لشركتك فعلّم على مربع الملف الأولي “Initial Return”
  • إذا كانت هذه آخر مرة ستُقدّم فيها إقرارا ضريبيا لشركتك بسبب رغبتك في إغلاقها أو حلّها فعلّم على مربع الملف النهائي “Final Return”
  • السنوات التي بين الملف الأولي والنهائي لا تقم بالتعليم على أي مربع منها.

سادسا: الآن قم بالتوقيع وكتابة تاريخ اليوم وبالعنوان أكتب “المالك” Owner

إليك تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية حول النموذج 1120

كيف يتم إرسال النموذج 5472 إلى مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا؟

يتم إرسال النموذج 5472 مع النموذج 1120 عبر البريد Mail:

Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd.

M/S 6112, Attn: PIN Unit Ogden, Utah 84201

ملاحظات!

راجع موقع مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا بشكل دوري لأنّ عنوان البريد ورقم الفاكس قد يتغيران. ولا تنتظر تأكيدا بوصول النموذج 5472 و 1120 التي أرسلتها لمصلحة الضرائب، لن يرسلوا تاكيد.

احتفظ بالسجلات المالية التي تثبت دقة المعلومات وصحتها في النموذج 5472 فهذه السجلات يجب أن:

  • تتضمن معلومات تفصيلية حول كل المعاملات مع جميع الأطراف ذات الصلة بالشركة والمُصرّح بها.
  • تعكس تاريخ الملفات الضريبية الفيدرالية على الدخل للشركة وجميع الملفات التي قد تطلبها مصلحة الضرائب لاحقا.

العقوبات المفروضة من طرف مصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا

في حال:

تم التأخر في تقديم الملف الضريبي بعد 15 أبريل:

  • سيتم فرض غرامة مالية 25 ألف دولار.
  • تقضي سياسة الضرائب في أمريكا أنّك إذا كنت تأخرت لأسباب “منطقية ومقنعة” فربما يتم تخفيض الغرامة المالية.
  • إذا كانت شركتك LLC تجني 20 مليون دولار أو أقل في السنة وحضورها محدود داخل الولايات المتحدة، فمصلحة الضرائب ستكون مرنة معك.

لم يتم تقديم الملف الضريبي:

  • سيتم فرض غرامة مالية 25 ألف دولار.
  • ثم منح الشركة 90 يوما لتقديم الملف الضريبي وفي حال عدم التقديم تُفرض غرامة 25 ألف دولار للمرة الثانية.
  • ثم سيتم تغريم الشركة 25 ألأف دولار كل 30 يوم إلى غاية تقديم الملف الضريبي ودفع الرسوم.
  • حسب اللوائح 7203 و 7206 و 7207 من قانون مصلحة الضرائب قد يتم اعتبار عدم تقديم الملف الضريبي للشركة “تهمة جنائية”

متطلبات أخرى ستحتاجها لتقديم إقرار ضريبي

  • النموذج 1042-S
  • النموذج W-8 BEN
  • (1040 NR) أو (1040 NR-EZ)
  • ECI: الدخل المتصل بشكل فعال.
  • USTB: إجراءات التجارة الأمريكية أو الأعمال.
  • Payroll Taxes: ضرائب الرواتب إن وُجِدت.
  • FBAR: التقرير السنوي للحساب المصرفي الأجنبي.
  • FDAP: الدخل الثابت، القابل للتحديد، السنوي، الدوري أو الموسمي.
  • FSUT: ضرائب البطالة الفيدرالية والولائية (إذا كان لديك موظفون أمريكيون)
  • FIRPTA: قانون ضريبة الممتلكات العقارية والاستثمار الأجنبي.
  • ضريبة المبيعات (ST) أو الضريبة الإنتقائية (Excise Tax)
  • ضريبة الاستقطاع الفيدرالية للرعايا الأجانب.

ما هي التواريخ الرئيسية التي يجب التنبه إليها بخصوص تقديم الملفات الضريبية

  • 18 كانون الثاني (يناير) 2022: يجب أن يدفع مقدمو الطلبات الأفراد مدفوعات الضرائب المقدرة للربع الأخير من العام الضريبي 2020.
  • 24 كانون الثاني (يناير): تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية موسم الضرائب لعام 2022. يبدأ قبول الإقرارات الضريبية الفردية لعام 2021 وتبدأ المعالجة
  • 1 فبراير 2022: آخر يوم يقوم فيه أصحاب العمل بإرسال نماذج W-2 إلى موظفيهم عبر البريد. (لمن لديهم موظفين أمريكيين أو مقيمين في أمريكا)
  • 1 فبراير 2022: يجب إرسال نماذج 1099 للفوائد والأرباح ونموذج 1099-S المتعلق بالمعاملات العقارية بالبريد إلى المستلمين.
  • 1 فبراير 2022: يجب إرسال النموذج 1099-MISC إلى متعاقدين مستقلين في الولايات المتحدة.
  • 1 مارس 2022: الموعد النهائي لتقديم ملفات ضريبة الامتياز في ديلاوير للشركات التي تم تشكيلها في ولاية ديلاوير.
  • 15 آذار (مارس) 2022: الموعد النهائي للشراكة والشركات ذات المسؤولية المحدودة المملوكة من قبل أعضاء متعددين لتقديم الإقرارات الضريبية (نموذج 1065) أو لطلب تمديد فترة ستة أشهر لتقديمها.
  • 15 مارس 2022: الموعد النهائي لتقديم نموذج 1042-S للإبلاغ عن أرباح الأسهم أو دخل الشراكة للأفراد غير الأمريكيين.
  • 31 آذار (مارس) 2022: آخر موعد للشركات لتقديم نماذج الملفات الإلكترونية 1099 و 1096 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
  • 15 أبريل 2022: الحد الأدنى من ضريبة كاليفورنيا (800 دولار) مستحق لجميع أنواع الكيانات التي تمارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا.
  • 18 أبريل 2022: الموعد النهائي للإقرارات الضريبية لشركة LLC عند التسجيل ككيان مملوك أجنبي مهمل (النموذجان 1120 و 5472) أو لطلب تمديد فترة ستة أشهر لتقديمها.
  • 18 أبريل 2022: يجب تقديم الإقرارات الضريبية الفردية (نموذج 1040) بما في ذلك تقديم الشركات ذات المسؤولية المحدودة في الجدول C أو طلب تمديد لمدة ستة أشهر إضافية لتقديم الإقرار.
  • 18 أبريل 2022: الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية الفردية للأفراد الأجانب (نموذج 1040NR) أو لطلب تمديد لمدة ستة أشهر إضافية لتقديم الإقرار.
  • 18 أبريل 2022 يجب دفع أي ضريبة إضافية مستحقة على الإقرارات الضريبية للأفراد أو الشركات في هذا التاريخ.
  • 18 أبريل 2022: استحقاق مدفوعات الضرائب المقدرة للربع الأول من السنة الضريبية 2021.
  • 17 مايو 2022: إقرارات ضرائب الامتياز في تكساس وتقرير المعلومات العامة مستحقة لشركات تكساس والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
  • 1 يونيو 2022: استحقاق دفع ضريبة الامتياز في ديلاوير للشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم تشكيلها في ولاية ديلاوير.
  • 15 يونيو 2022: استحقاق مدفوعات الضرائب المقدرة للربع الثاني من السنة الضريبية 2021.
  • 15 حزيران (يونيو) 2022: الموعد النهائي لمواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون في الخارج أو الشركات والشراكات الذين يحتفظون بدفاترهم وسجلاتهم في الخارج لتقديم الإقرارات الضريبية (نموذج 1040 أو 1120 أو 1065) أو لطلب تمديد لمدة أربعة أشهر.
  • 15 آذار (مارس) 2022: تقديم نماذج 8804 و 8805 للإبلاغ عن الدخل للمالكين الأجانب لشراكات الولايات المتحدة، أو يمكن طلب تمديد (منفصل عن ملحق 1065).
  • 15 سبتمبر 2022: استحقاق مدفوعات الضرائب المقدرة للربع الثالث للسنة الضريبية 2021.
  • 15 سبتمبر 2022: الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للشراكة للعام الضريبي 2020، إذا تم طلب تمديد (نماذج 1065).
  • 17 أكتوبر: تاريخ استحقاق الشركة والفرد لتقديم الطلبات لمن يطلبون تمديدًا لإقراراتهم الضريبية لعام 2021

لمعلومات أكثر حول سياسة الضرائب في أمريكا اتصل بقسم خدمة العملاء بمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا (القسم الدولي) وهذا رقمهم: 12677411000+

مرة أخرى نُذكرك بأفضلية التعامل مع خبير ضرائب أو محاسب معتمد.

رغم أنّ تقديم إقرار ضريبي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا كشركة أجنبية مسجلة في الولايات المتحدة قد يبدوا للبعض معقدا بعض الشيئ وعليه غرامات كبيرة جدا كما رأينا في حالات التأخير وغيرها. إلا أنّه في الحقيقة تعتبر الولايات المتحدة خِيارا أكثر من ممتاز للأجانب الراغبين في تأسيس شركاتهم أو توسيع نشاطات شركاتهم الموجودة بالفعل، لأن سياسة الضرائب في أمريكا مميزة جدا واحترافية، وذلك لأنّه يوجد أكثر من 300 مليون عميل حقيقي في الولايات المتحدة، وخدمات احترافية لتسهيل التعاملات المالية التقليدية والدفع الإلكتروني مثل توافر بطاقات الإئتمان والبنوك الإلكترونية مثل Stripe و Mercury.

والأهمّ من ذلك كله هو أنك ستتعامل مع أقوى اقتصاد في العالم وأكثره ثقة. إذا أردت شرح الضرائب في أمريكا بشكل مفصل فعليك بالموقع الرسمي لمصلحة إيرادات الضرائب في أمريكا.

نحن في جو ستارت بزنس لا نقدم خدمة تقديم الملفات الضريبية لدائرة الدخل الأمريكية ولكن عادة نوجه عملاءنا لشركة trybookmate لأنهم متخصصون في تقديم الملفات الضريبية للشركات الأمريكية المملوكة لأجانب وبإمكانك التواصل مع مسؤول المبيعات في الشركة السيد ماكس بواسطة البريد الالكتروني max@trybookmate.com علما أنه أقل مبلغ للخدمة هو 350 دولار وقد يصل إلى 1000 دولار حسب حجم النشاط في الشركة، وللتأكد من التكلفة لشركتك عليك التواصل معهم للحصول على تسعيرة دقيقة وبإمكانك التفاوض معهم للحصول على خصم حسب تجربة بعض عملائنا.

أهم المصادر:

Foreign-owned Single-Member LLC & IRS Form 5472 and Form 1120

Ultimate U.S. Tax Guide for Non-Residents [2021]